Utvrđeno više nepravilnosti u "Radu": Sumnjive nabavke i upravljanje gotovinom te regres kojeg nije smjelo biti

Revizijom, koja se odnosi na period od 1. januara do 31. decembra 2024., utvrđeno je više nepravilnosti u ovom komunalnom preduzeću.

Naime, utvrđeno je da za pojedine nekretnine ovog preduzeća - parking na Ciglanama, poslovni prostor na Pofalićima te dio objekta na deponiji Smiljevići nije regulirano pravo korištenja i raspolaganja, što je doprinijelo tome da imovina kojom raspolažu nije iskazana u poslovnim knjigama i finansijskim izvještajima.

Zalihe sirovina, materijala i rezervnih dijelova ukupne vrijednosti 1,09 miliona KM nisu iskazane u skladu sa zahtjevima međunarodnog računovodstvenog sistema (MRS) i Pravilnikom o računovodstvenim politikama, s obzirom na to da u "Radu", kako su utvrdili revizori, nisu vrednovali, odnosno utvrdili njihovu neto nadoknadivu vrijednost na datum bilansa. Revizori nisu mogli kvantificirati efekte na zalihe i finansijski rezultat.

Za sekundarne sirovine na deponiji, koje su iskazane na poziciji poluproizvoda u iznosu od 358.593 KM, nije vršena knjigovodstvena evidencija, niti su revizori mogli ustanoviti strukturu i osnovu za evidenciju odstupanja od planskih cijena u iznosu od 302.172 KM.

Za dio revalorizacionih rezervi (rezerve kao dio kapitala, a koje su nastale ponovnom procjenom imovine) od 11,62 miliona KM nije prezentirana relevantna dokumentacija na osnovu koje bi se potvrdila osnova evidencije na navedenoj bilansnoj poziciji kapitala, što nije u skladu s Pravilnikom o kontnom okviru i sadržaju konta za privredna društva.

Ured za reviziju institucija FBiH je analizirao i nabavke u "Radu" te su tom prilikom ustanovili da kod nabavki u vrijednosti od 2,36 miliona KM nije postupano u skladu sa zakonom i podzakonskim aktima.

Naime, u postupku nabavke euro dizel goriva u vrijednosti od 1,5 miliona KM nije postupano u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama i Uputstvom za pripremu modela tenderske dokumentacije i ponuda.

Nadalje, pri nabavci bitumena u vrijednosti od 1,13 miliona KM prihvaćena je ponuda, iako nisu zadovoljeni uslovi iz tenderske dokumentacije, a odluka o izboru ponuđača nije donesena uz uvažavanje stručnog mišljenja eksperata za javne nabavke, kako nalaže Zakon o javnim nabavkama i Poslovnik o radu komisije.

Nisu izostale nepravilnosti ni u isplati regresa, pa je prošle godine odlukom direktora "Rada" isplaćen regres od 658 KM po radniku, iako je gubitak ovog preduzeća 2023. iznosio 1,62 miliona KM dok je gubitak 2024. iznosio 3,19 miliona KM. Navedena isplata regresa nije u skladu s članom 98. Pravilnika o radu, kojim je propisano da se regres za godišnji odmor može isplatiti samo ako poslodavac prethodnu godinu nije završio s gubitkom.

Utvrđene su nepravilnosti i u upravljanju gotovinom u ovom sarajevskom preduzeću. Naime, s obzirom na to da se značajan iznos gotovine naplati i prikupi preko inkasatora te da njihov rad nije propisan Pravilnikom o blagajničkom poslovanju ili drugim internim aktom, iako upravljanje gotovinom nosi veliki rizik, nije bilo moguće potvrditi da se u ovom segmentu poslovanja uspostavljene adekvatne interne kontrole.

Osim toga, revizorima nisu prezentovane odluke direktora o formiranju pomoćnih blagajni, na šta obavezuje član 3. Pravilnika o blagajničkom poslovanju, niti je poslovanje tih blagajni uređeno internim aktom. Visina blagajničkog maksimuma utvrđena Odlukom za glavnu blagajnu nije u skladu s članom 13. navedenog Pravilnika.

Ured za reviziju institucija FBiH je utvrdio i to da Nadzorni odbor (NO) "Rada" nije održavao sjednice od 26. aprila do 22. augusta, što nije u skladu sa Statutom i Poslovnikom o radu NO, a kojima je propisano da se sjednice održavaju najmanje jednom tromjesečno. Izostanak sjednica u navedenom periodu je za posljedicu imao to da nisu razmatrana niti usvojena četiri zapisnika sa sjednica NO u februaru, martu i aprilu 2024.

Cjelokupan revizorski izvještaj o sarajevskom preduzeću "Rad" je dostupan ovdje.